Le cumul emploi-retraite permet à un retraité de reprendre une activité en portage salarial tout en percevant sa pension. Cette formule allie le statut de salarié à l’autonomie de l’indépendant, sous réserve de respecter les règles du cumul, qui changent pour les départs en retraite à partir du 1er janvier 2027.
À retenir
- Cumul emploi-retraite en portage salarial : un dispositif qui permet à un retraité de reprendre une activité de salarié porté tout en percevant sa pension de retraite, dans les limites fixées par les règles du cumul.
- Cumul intégral : il suppose d’avoir liquidé toutes ses pensions et de bénéficier d’un taux plein, entre 62 et 67 ans avec les trimestres requis ou à partir de 67 ans, puis d’informer sa caisse de retraite dans le mois suivant la reprise.
- Cumul plafonné : si ces conditions ne sont pas remplies, le total de la pension et des revenus d’activité est limité à un plafond et la pension de base est réduite du dépassement ; les règles changent pour les départs à partir de 2027.
- Gestion : la société de portage prend en charge les démarches, la facturation des honoraires, le paiement mensuel du salaire et les cotisations, et dispose d’une garantie financière.
- Expérience : les retraités peuvent intervenir en conseil, formation ou expertise, transmettre leurs compétences et obtenir un complément de revenus en trouvant eux-mêmes leurs missions.
Le cadre du cumul emploi-retraite
Le cumul emploi-retraite autorise un retraité à travailler tout en touchant sa pension de vieillesse. Il est intégral, sans plafond de revenus, si l’assuré a liquidé toutes ses pensions et bénéficie d’un taux plein : entre 62 et 67 ans avec le nombre de trimestres exigé selon son année de naissance, ou à partir de 67 ans quel que soit le nombre de trimestres. Dans les autres cas, le cumul est plafonné.
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Avantages spécifiques du portage salarial
En optant pour le portage salarial, les retraités reprennent une activité rémunérée tout en percevant leur pension de retraite, dans les limites du cumul. Ce dispositif simplifie les démarches et offre un cadre de salarié pour prolonger une carrière.
Le portage salarial propose ainsi :
- Simplification administrative : Les sociétés de portage salarial, telles qu’Human Portage, gèrent la facturation, les démarches administratives liées à l’activité et le versement des cotisations sociales. Le salarié porté peut ainsi se concentrer sur ses missions.
- Flexibilité et autonomie : Le retraité trouve ses missions, négocie avec ses clients le prix et les conditions de sa prestation, et organise son emploi du temps.
- Protection sociale de salarié : En tant que salarié porté, le retraité est couvert comme un salarié, notamment par l’assurance maladie. En cumul intégral, son activité peut ouvrir de nouveaux droits à la retraite (en base depuis le 1er janvier 2023, et en complémentaire Agirc-Arrco), mais pas en cumul plafonné.
Conditions à respecter pour le cumul emploi-retraite
Pour bénéficier du cumul intégral, certaines conditions doivent être respectées :
- Liquidation des pensions : Le retraité doit avoir liquidé toutes ses pensions de base et complémentaires, françaises et étrangères, auxquelles il a droit.
- Âge et taux plein : Il doit bénéficier d’une pension à taux plein : entre 62 et 67 ans avec le nombre de trimestres exigé selon son année de naissance, ou à partir de 67 ans quel que soit le nombre de trimestres.
- Déclaration : L’assuré doit informer sa caisse de retraite par écrit, dans le mois suivant la reprise d’activité, en indiquant notamment le nom et l’adresse de l’employeur et la date de début d’activité. En cumul intégral, il joint une attestation sur l’honneur listant ses caisses de retraite.
En cas de cumul plafonné, lorsque les conditions du cumul intégral ne sont pas remplies, la somme des pensions et du revenu d’activité ne doit pas dépasser un plafond : le plus avantageux entre 160 % du Smic brut (2 916,85 € bruts par mois en 2026) et le dernier salaire d’activité brut mensuel, moyenne des 3 derniers mois d’activité avant la retraite. Au-delà, la pension de base est réduite du montant du dépassement et peut ne plus être versée, jusqu’à ce que le total repasse sous le plafond. Pour une reprise chez votre dernier employeur, il faut attendre au moins 6 mois après l’admission à la retraite, sinon la pension de base est suspendue. Pour les départs en retraite à partir du 1er janvier 2027, entre l’âge légal et 67 ans, la pension serait réduite de 50 % du montant dépassé, un seuil devant être fixé par décret.
Sécuriser sa reprise d’activité avec le portage salarial
En optant pour le portage salarial, les retraités évitent les risques liés à une reprise d’activité indépendante classique, tels que la gestion comptable complexe ou les obligations administratives chronophages. L’entreprise de portage salarial assure :
- La gestion des contrats de prestation avec les entreprises clientes,
- La facturation des honoraires,
- Le paiement mensuel du salaire après déduction des frais de gestion, charges patronales et cotisations sociales,
- La souscription obligatoire à une garantie financière et une assurance responsabilité civile professionnelle.
Cumul emploi-retraite : une opportunité de valoriser son expérience
Le cumul emploi-retraite en portage salarial valorise l’expérience des retraités à travers des missions intellectuelles variées. Ils peuvent intervenir en conseil, formation, expertise technique ou stratégique, ou encore sur des missions ponctuelles. Cette formule leur permet de rester actifs, de transmettre leurs compétences et de générer un complément de revenus.
Conclusion : une solution flexible et sécurisée
Le cumul emploi-retraite en portage salarial est une option pour les retraités souhaitant poursuivre une activité rémunérée. Sa flexibilité et sa simplicité administrative intéressent les seniors actifs. Vérifiez les règles applicables à votre date de départ en retraite avant de reprendre une activité.
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Questions fréquentes sur le cumul emploi-retraite en portage salarial
Oui, un retraité peut reprendre une activité de salarié porté tout en percevant sa pension. Le cumul est intégral s’il a liquidé toutes ses pensions et bénéficie d’un taux plein ; sinon il est plafonné. Dans les deux cas, il doit déclarer la reprise d’activité à sa caisse de retraite.
Le plafond ne concerne que le cumul plafonné. Il correspond au plus avantageux entre 160 % du Smic brut, soit 2 916,85 € bruts par mois en 2026, et le dernier salaire d’activité brut mensuel. Au-delà, la pension de base est réduite du montant du dépassement.
Oui, mais au moins 6 mois après l’admission à la retraite. Si la reprise est plus précoce, la pension de base est suspendue pour les mois concernés. Chez un autre employeur, la reprise est possible dès la retraite.
En cumul intégral, oui : l’activité ouvre de nouveaux droits en base depuis le 1er janvier 2023 et des droits complémentaires Agirc-Arrco. En cumul plafonné, aucun nouveau droit n’est ouvert et les pensions ne sont pas recalculées.
Sources officielles
- Service-public.fr : cumul emploi-retraite du salarié
- L’Assurance retraite : cumuler emploi et retraite, les règles changent